Material TCU
- Fortalecimento da Governança e Melhoria da Gestão -
Documento RCA (Riscos e Controles na Aquisições) – TCU
Nota Técnica SEAUD sobre Governança
Materiais para subsidiar as discussões sobre governança pública e a atuação do Tribunal de Contas da União, no qual são apresentados os conceitos de governança, sua evolução e abordagens, assim como as principais dimensões de análise.
Painel de Referências em Auditoria
O objetivo deste documento é orientar as equipes de auditoria na realização de painéis de referência. O Painel de referência é a reunião de pessoas reconhecidas e experientes em determinada área para debater e opinar sobre a matéria exposta. Em auditoria, os objetivos gerais do painel de referência são: contribuir para a garantia de qualidade, para a análise e interpretação de dados e para fortalecer o processo de accountability de desempenho.
A análise RECI é uma ferramenta que ajuda a identificar quem é responsável pelas
atividades desenvolvidas, quem as executa, quem é consultado e quem é informado, seja no âmbito limitado de uma equipe de trabalho, seja em relação a um órgão, entidade ou programa. Por meio da análise RECI é possível:
- estabelecer a responsabilidade pelas decisões e pela execução das atividades;
- identificar o tipo ou grau de participação de cada agente (pessoa, órgão ou departamento) em cada decisão;
- tornar mais clara a relação entre as partes envolvidas;
- conhecer a distribuição de poder.
Análise de Documentos Fiscais Relacionados a Fraude
Estudo realizado em 2009 para servir como instrumento de apoio aos auditores nas auditorias em que devam ser executados procedimentos para verificação da legitimidade de documentação fiscal comprobatória de despesas públicas.
Risco e Auditoria – Práticas desenvolvidas pelo TCU
Estudo publicado em 2006, sintetizando as práticas desenvolvidas até então sobre análise de riscos para identificação de áreas/temas a serem priorizadas em futuras ações de fiscalização.
Análise SWOT e Diagrama de Verificação de Risco
O objetivo deste documento é auxiliar as equipes de auditoria na aplicação da técnica análise SWOT, utilizada em conjunto com o Diagrama de Verificação de Risco como ferramentas de diagnóstico .
Técnica de Auditoria – Benchmarking
O benchmarking pode ser definido como uma técnica voltada para a identificação e implementação de boas práticas de gestão. Seu propósito é determinar, mediante comparações de desempenho e de boas práticas, se é possível aperfeiçoar o trabalho desenvolvido em uma organização. O benchmarking pode ajudar na identificação de critérios de auditoria, oportunidades de melhorar a eficiência e proporcionar economia.
Técnica de Entrevista para Auditorias
A entrevista é um método de coleta de informações que consiste em uma conversação, individual ou em grupo, com pessoas selecionadas cuidadosamente, e cujo grau de pertinência, validade e confiabilidade é analisado na perspectiva dos objetivos da coleta de informações. Em resumo, uma entrevista é uma sessão de perguntas e respostas para obter uma informação específica. O objetivo deste documento é auxiliar as equipes de auditoria na prática da entrevista, presencial e individual, como instrumento de coleta de dados.
Técnica de Análise – Stakeholder
A análise stakeholder consiste na identificação dos principais atores envolvidos, dos seus interesses e do modo como esses interesses irão afetar os riscos e a viabilidade de programas ou projetos. Está ligada à apreciação institucional e à avaliação social, não só utilizando as informações oriundas destas abordagens, mas também contribuindo para a combinação de tais dados em um único cenário. Stakeholder são pessoas, grupos ou instituições com interesse em algum programa ou projeto e inclui tanto aqueles envolvidos quanto os excluídos do processo de tomada de decisão.
Técnica de Pesquisa para Auditorias
O objetivo deste documento é orientar as equipes de auditoria a realizar pesquisas com o uso de questionários para coleta de dados, mediante definição de critérios gerais. A aplicação dessas orientações contribuirá para evitar as falhas mais comuns ao se realizar pesquisas em auditoria, especialmente na elaboração de questionários, de forma a garantir a validade e confiabilidade das evidências produzidas pela análise dos dados coletados.
Técnica de Auditoria Mapa de Processos
A técnica de mapeamento de processo fornece uma representação gráfica das operações sob análise, evidenciando a sequência de atividades, os agentes envolvidos, os prazos e o fluxo de documentos em uma política pública, organização ou área. Isso permite à equipe de auditoria, em conjunto com gerentes e técnicos envolvidos, identificar mais facilmente riscos, oportunidades para a racionalização e o aperfeiçoamento dos processos de trabalho em uma organização ou política pública. O mapa de processo também é útil para identificar pontos fortes do processo que podem ser reproduzidos ou adaptados a outros processos de uma mesma organização ou de organizações diferentes, como meio de disseminar boas práticas.
Técnica de Observação Direta em Auditoria
A observação direta é uma técnica de coleta de dados que utiliza os sentidos para compreender determinados aspectos da realidade. Não consiste apenas em ver e ouvir, mas também em examinar fatos ou fenômenos que se desejam estudar. Ajuda a identificar e obter provas a respeito de situações sobre as quais os indivíduos não têm consciência, mas que orientam seu comportamento. Nas auditorias, observação direta é um método de coleta de informação contextualizada sobre a forma de funcionamento do objeto auditado. A técnica de observação direta permite realizar essa tarefa de forma sistemática e estruturada, valendo-se de roteiros para registro das observações.
Técnica de Grupo Focal para Auditorias
O objetivo deste documento é orientar as equipes de auditoria na aplicação da técnica de grupo focal como ferramenta de coleta de dados qualitativos em fiscalizações.
Grupo focal é uma técnica qualitativa de pesquisa que tem como fonte de dados as interações e discussões ocorridas entre participantes de um determinado grupo sobre tema de interesse e questões relevantes. Nessa técnica, pequenos grupos de pessoas com características comuns reúnem-se em lugar previamente definido, na forma de sessões, seguindo um guia elaborado previamente por um facilitador e alguns assistentes, para discutir conceitos ou avaliar problemas.
Técnicas de Amostragem para Auditoria
Em auditoria, as técnicas de amostragem visam coletar e avaliar evidências numéricas das entidades administrativas no intuito de determinar e relatar o grau de adequação das informações obtidas a critérios previamente definidos. Isso se deve à natureza antieconômica das auditorias que pretendam investigar todo o universo visado.
Técnicas de Análise de Problemas para Auditorias
O objetivo deste documento é orientar as equipes de auditoria sobre como utilizar técnicas de análise de problemas. Espera-se que a disseminação dessas orientações contribua para que as equipes compreendam melhor os objetos de auditoria e definam as questões mais relevantes para o contexto analisado.
Manual de Auditoria Financeira 2016
Conflito de Interesses – Perguntas e Respostas
Seleções de Objetos e Ações de Controle (Em breve)
Roteiro de Auditoria de Obras Públicas
Todo o material supracitado foi extraído do Site do Tribunal de Contas da União no link abaixo: